T与回购方案的案例分析

泰特的有钱人和他的商业同事阿拉米斯洛萨莫尼是英国的居民。作为他们的税务顾问,他们向你提出了一些关于创业的问题。他们有一个有趣的商业概念,涉及土地开发活动。两家公司计划成立一家母公司,通过公司结构借款,并以商业利率贷款给一家100%控股的子公司。他们最初的想法是,这项事业将包括2年的规划阶段,5年的商业运作,然后出售子公司。在5年的运营期内,子公司将购买和开发土地用于细分和出售。

在这7年期间,任何一家公司的股权均无计划变动。按照计划,子公司将向母公司支付利息和股息。该商业模式包括将子公司以股份形式出售给最不合格的投标申请人,并在2-3年后以明显低于出售价格的价格回购子公司,如有必要,对公司现有贷款进行再融资。与本计划相关的初始借款需要大量利息。

  • Taite和Aramis是否将通过常设机构运营,并讨论常设机构在确定其在澳大利亚的纳税义务方面所起的作用。
  • 假设所涉及的应税实体是澳大利亚居民,出于税收目的,讨论在开展业务活动之前、土地开发业务期间和业务出售后是否可以扣除利息费用。特别是探讨再融资对计划回购后利息费用扣除的影响。
  • 回购后预期损失的可抵扣性
  • 该土地是否为子公司进行股票交易,是否意味着他们将在出售子公司时免除CGT
  • 识别与此计划相关的业务风险并提出一些风险建议管理策略。

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